Накануне истек срок, отпущенный Рустамом Миннихановым минфину Татарстана и УФНС по РТ для разработки мер по смягчению последствий отмены ЕНВД. С 1 января 2021 года этот налоговый режим полностью упраздняется, большинству из тех, кто его использовал, предстоит перейти на упрощенку. Она грозит резким ростом платежей и усложнением отчетности. Тем временем в соседней Удмуртии ввели особые льготы для тех, кто захочет перерегистрироваться туда, — в первый год можно платить в 6 раз меньше.
С 1 января 2021 года в России полностью прекращает действие популярнейший налоговый режим — единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ПРОЩАЙ, ВМЕНЕНКА
С 1 января 2021 года в России полностью прекращает действие популярнейший налоговый режим — единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Напомним, он позволяет заменить основные налоги единым платежом — 15% от дохода, причем не фактического, а вмененного, рассчитанного по формальным признакам, например по торговой площади. Обязательное условие — штатная численность сотрудников не более 100 человек и соответствие определенному виду деятельности (их список утверждают муниципалитеты). Вмененку могли выбрать предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, общепитом, оказанием бытовых, ветеринарных услуг; ремонтом, техобслуживанием и мойкой транспортных средств; владельцы автостоянок, пассажирские и грузоперевозчики, владельцы небольших гостиниц и хостелов. При этом налог можно снизить наполовину, вычтя из него платежи за работников в социальные фонды, а если сотрудников нет, то и на все 100%.
Отмена ЕНВД не раз переносилась, последний бой состоялся осенью прошлого года. Тогда на инициативу бизнес-омбудсмена Бориса Титова отсрочить болезненное решение до 2024 года правительство ответило решительным отказом. Главный аргумент: раньше государство подсчитать доход предпринимателя не могло, а теперь, с появлением онлайн-касс, видно каждый рубль. И оказалось, что бизнесмены, сидящие на вмененке, буквально обкрадывают государство: как сообщала ФНС, средняя ставка налога для них составляет 0,81%. К тому же открыт простор для всевозможных схем ухода от налогов: якобы были примеры дробления бизнеса с миллиардными оборотами и фактической ставкой налогообложения в 0,1% оборота. Досрочно, уже с 1 января 2020 года, ЕНВД отменили для предпринимателей, торгующих лекарствами, одеждой из натурального меха и обувью, приурочив это к старту системы маркировки товаров.
Эльмира Сулейманова: «Если я платила налог в квартал 30 тысяч рублей, то теперь он будет составлять почти 200 тысяч, то есть удорожание почти в 7 раз»
В Татарстане отмена вмененки затронет 55 тыс. предпринимателей. Неудивительно, что бизнес бьет тревогу. На прошедшем 2 марта заседании совета по предпринимательству при президенте РТ этот вопрос поднимала владелица магазина обуви Wellshoes Эльмира Сулейманова. «Если я платила налог в квартал 30 тысяч рублей, то теперь он будет составлять почти 200 тысяч, то есть удорожание почти в 7 раз. А если учесть, что я как малый импортер плачу 20 процентов НДС, таможенные платежи, кредиты под 16–17 процентов и основные операционные расходы, то работать совсем неинтересно», — рассказывала предприниматель, попросив президента республики смягчить процесс перехода на новый налоговый режим.
Налоговый консультант Надежда Холостова сообщала, что 8 из 10 предпринимателей надеются, что режим ЕНВД в очередной раз продлят, или вообще не знают о необходимости перехода. «Нововведения бьют по самым незащищенным слоям бизнеса: десяткам тысяч розничных торговцев, парикмахеров, водителей, автослесарей и других представителей сферы услуг», — говорила Холостова, попросив на переходный 2021 год снизить налоговую ставку по упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» с 6% до 4% для розничной торговли и общепита. Также она предложила снизить стоимость патента для предпринимателей, работающих в сельских районах, в сфере розничной торговли, грузоперевозок и бытовых услуг.
На том заседании совета глава УФНС по РТ Марат Сафиуллин выразил мнение, что можно отказаться от единственного налога, который не зависит от результатов деятельности. И все-таки президент РТ Рустам Минниханов дал минфину и налоговой неделю времени подумать вместе с экспертами над тем, что можно сделать в этой ситуации. Пока что никаких предложений не прозвучало, в УФНС на запрос «БИЗНЕС Online» за комментарием не ответили.
Налоговый консультант Надежда Холостова сообщала, что 8 из 10 предпринимателей надеются, что режим ЕНВД в очередной раз продлят, или вообще не знают о необходимости перехода
ЧТО ОЗНАЧАЕТ ПЕРЕХОД НА УСН?
Предпринимателям, оставшимся без ЕНВД, предлагают перейти на другие режимы. Совсем мелкие предприниматели могут уйти в самозанятые или приобрести патент. Тем, у кого есть более 15 сотрудников, придется перейти с вмененки на упрощенку.
УСН была введена в 2002 году и также предназначена для субъектов МСБ со штатной численностью до 100 человек. Здесь два варианта оплаты налогов. Первый, наиболее популярный, — 6% c оборота. Второй — до 15% по формуле «доходы минус расходы». Но в последнем случае Татарстан предусмотрел льготу и снизил базовую ставку до 10%. Есть и дополнительная льгота для обрабатывающих производств, строительства, а также производства и распределения воды, газа и электроэнергии — такие предприниматели платят 5%. Такая же ставка в РТ предназначена для автостоянок, построенных во время подготовки к Универсиаде.
Чтобы наглядно продемонстрировать, как формируется ЕНВД и УСН в Татарстане и какова между ними разница, мы взяли для примера условный салон красоты уровня ближе к премиальному с выручкой 10 млн рублей в год, с количеством работников 10 человек и общей площадью салона 250 кв. метров. Партнер юридического агентства «Далидан, Денисов и партнеры» Оксана Далидан рассчитала вмененку и упрощенку для такой компании. В данном случае физическим показателем, характеризующим вид экономической деятельности «Оказание бытовых услуг», является количество работников. Базовая доходность — 7500 руб./мес. Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год составляет 2,005. Коэффициент-дефлятор К2 — 0,7 (для Казани). Налоговая ставка — 15%. Налоговый период — квартал. В итоге ЕНВД за один квартал составит: 10 человек x 7500 руб./мес. x 3 месяца x 2,005 × 0,7 × 15% = 47 368 рублей. ЕНВД за год — 189 472 рублей. Налоговая нагрузка — всего лишь около 1,9% с выручки.
Если же рассчитывать УСН с объектом «Доходы 6%», получим: 10 млн рублей x 6% = 600 000 рублей. Таким образом, налоговая нагрузка для такого салона вырастет более чем в 3 раза. Можно было бы подсчитать и УСН с объектом «Доход минус расход» 10%, но для этого нужно знать траты подобных салонов. Можно сказать лишь, что переход на упрощенную систему налогообложения не будет выгоден, если маржа окажется выше 1,89 млн рублей. Кроме того, надо помнить, что по закону налог в любом случае не может быть ниже 1% дохода, даже если фирма сработала в убыток.
В Удмуртии установили пониженные ставки для организаций и ИП, впервые зарегистрированных в данной республике в 2020 и 2021 годах в связи с переменой места нахождения или места жительства из других регионов
ДАЛЬШЕ ВСЕХ ПОШЛА УДМУРТИЯ
По закону ЕНВД зачисляется в бюджеты муниципалитетов, а УСН — в бюджеты регионов. Однако частью этой суммы республика делится. Так, в бюджете Казани на 2020 год предусматривалось получение доходов бюджета по УСН на сумму 1,75 млрд рублей, по ЕНВД — на 776 миллионов. При этом в прогнозе на 2021-й стоит цифра 2,05 млрд рублей по УСН, по ЕНВД — 0. Таким образом, грубый подсчет позволяет понять, что из-за отмены ЕНВД казна столицы планирует потерять полмиллиарда рублей. В Набережных Челнах в 2020 году планируют получить от ЕНВД 449 млн рублей, от УСН — 283 миллиона. На 2021-й в автограде прогнозируют доход от УСН в размере 552 млн, от ЕНВД также 0. Соответственно, челнинский бюджет потеряет 180 миллионов. В прогнозах минфина РТ все несколько иначе: указывается, что в 2020 году прогнозируется поступление в консолидированный бюджет ЕНВД в размере 1,7 млрд рублей, а УСН — на 11 млрд рублей. С 2021-го вмененка отменяется, зато УСН возрастает сразу на 2,2 млрд рублей. Таким образом, в правительстве, напротив, рассчитывают на прирост сборов — на 0,5 миллиарда. Интересно, что по налогам для самозанятых и патентам увеличения поступлений вообще не предусмотрено.
Руководство любого региона вправе снизить «упрощенцам» налоговую ставку, и некоторые активно этим правом пользуются. Так, в Крыму установлена ставка в 4% на доходы, в Чечне — 1%, если численность работников малого предприятия до 20 человек, 2% — от 21 до 40 человек, на доход минус расход — 5–7%. В Пермском крае уже отменили ЕНВД, а к упрощенке подошли дифференцированно, уменьшив ставки для отдельных видов деятельности. В частности, оказывающим образовательные, медицинские услуги оставили ставку 1%. Республика Хакасия ввела 4% на УСН «Доходы», 7,5% — на УСН «Доход минус расход».
Но дальше всех пошла соседняя с Татарстаном Удмуртия, которая решила использовать непопулярный закон себе во благо. Там установили пониженные ставки для организаций и ИП, впервые зарегистрированных в данной республике в 2020 и 2021 годах в связи с переменой места нахождения или места жительства из других регионов. По «Доходам» удмуртским законопроектом предусмотрена ставка в размере 1% в первый налоговый период и 3% — во второй. По «Доход минус расход» ставка установлена в размере 5% на два налоговых периода.
Каким путем пойдут в Татарстане, пока не понятно. На совете по предпринимательству звучало предложение снизить налог по УСН с 6% до 4%, но замминистра финансов РТ Марат Файзрахманов заявил, что тогда объем выпадающих доходов составит около 300 млн рублей в год. Однако, если ничего не делать, бизнес вполне может сменить место регистрации — примеров налоговой миграции в республике немало.
Артур Николаев утверждает, что вмененный налог был популярным, особенно среди торговцев, а в условиях падающей выручки ситуация окажется не радужной, вплоть до закрытия и ухода с рынка представителей МСБ
«До сих пор есть предприниматели, которые думают, что отмена вмененки их обойдет»
Зампредседателя ТПП Татарстана Артур Николаев утверждает, что вмененный налог был популярным, особенно среди торговцев, а в условиях падающей выручки ситуация окажется не радужной, вплоть до закрытия и ухода с рынка представителей МСБ.
«Ситуация серьезная. И сейчас бизнесу действительно надо просчитывать, куда уходить. Налоговая служба даже вывесила налоговый калькулятор на сайте, чтобы можно было просчитать, на какой налог лучше уйти исходя из реальной ситуации — патентная система или УСН. Никакой отмены или отсрочки не будет. Это федеральный закон», — говорит Николаев.
В ТПП Набережных Челнов и региона «Закамье» сообщили, что пока к ним никто из бизнесменов за разъяснениями по поводу перехода с ЕНВД на УСН не обращался. Гендиректор ТПП Фарид Башаров считает, что это связано, во-первых, с недостаточной информированностью бизнеса. «До сих пор есть предприниматели, которые думают, что отмена вмененки их каким-то чудом обойдет, что Татарстан — это пилотный регион, который будет испытывать новый закон на какой-то отдельной группе бизнесменов и свернет эксперимент в случае его провала, или — на худой конец — что вступление закона в силу вновь перенесут на более поздний срок», — говорит Башаров.
«Те же, кто проинформирован, просто ждет часа икс. У всех опасение одно — возрастет налоговая нагрузка. Дай бог, после прошедшего совета по предпринимательству руководство республики примет решение принять другой процент. Но решение принято — надо его выполнять. И сейчас необходимо думать о том, как минимизировать ущерб для малого бизнеса. Это единственный источник развития страны. Мы же не можем все время за счет сырья и минеральных ресурсов развиваться», — говорит Башаров.
Фарид Башаров: «Cейчас надо думать о том, как минимизировать ущерб для малого бизнеса. Это единственный источник развития страны»
«ВСЕ ИДЕТ К ТОТАЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ»
Многие владельцы малого бизнеса, с которыми поговорил корреспондент «БИЗНЕС Online», уверены в том, что ни один налоговый режим не сможет в полной мере заменить им ЕНВД. Любая из оставшихся систем повлечет рост налоговой нагрузки, которую надо будет компенсировать ростом цен, но не только в этом источник будущих проблем.
Как считает владелица челнинского четырехзвездочного отеля KamaRooms и ресторана Boho Светлана Гомберг, главная проблема в усложнении отчетности. ЕНВД давал возможность предпринимателям не ломать голову над бумагами. Подача декларации была достаточно простой, а с отменой ЕНВД отдельным видам бизнеса нужно вести либо общую систему налогообложения, либо переходить на УСН. «И то и другое влечет за собой затраты по привлечению дополнительных бухгалтерских услуг. Бухгалтера, который заполнит декларацию по ЕНВД, можно было привлечь за 3 тысячи рублей в месяц... Чтобы бухгалтер полноценно вел общую отчетность, тут уже от 45–50 тысяч надо будет платить грамотному специалисту. Только в подобном уже существенные затраты. Для малого бизнеса это очень серьезная нагрузка», — констатирует Гомберг.
«Это влечет за собой затраты по привлечению дополнительных бухгалтерских услуг»
По ее словам, беда системы в том, что отчеты, которые ведутся по российскому законодательству, никак не соотносятся с финансовым учетом на предприятии. В международных стандартах финансовой отчетности, подводя итог бухгалтерскому балансу, руководитель видит в конце валовый доход, доход до налогообложения и фактическую прибыль. То есть последняя строка баланса в МСФО показывает, как сработало предприятие. «Свернув наш баланс, ты увидишь валюту баланса. Вот вы спросите любого предпринимателя, что такое валюта баланса. Она ничего не говорит руководителю. Конечно, я могу запросить вторую форму, попросить отчет о прибылях и убытках и сделать еще кучу телодвижений, но весь мир идет к упрощению, чтобы предпринимателю было легко посчитать свои налоги. У нас сегодня ни один ИП не может посчитать налоговую нагрузку на бизнес, пока он не закончит налоговый период, а ЕНВД давал такую возможность — составляя бизнес-план, человек понимал, сколько он заплатит налоговой. Я знаю, что для многих и вмененка-то темный лес, а с ее отменой это вообще критично», — высказалась Гомберг.
Прогнозирует он и рост цен на товары и услуги малого бизнеса. «Если предприниматель производит на миллион, то включение бухгалтера с зарплатой в 50 тысяч рублей в штат — это 5 процентов. Если 500 тысяч доход, то 50 тысяч, которые придется заплатить, — это уже 10 процентов дохода. Для нас — компании с большим оборотом — такое не настолько критично, мы все равно ведем общий учет. Но если взять арендатора места на рынке с оборотом в 200–300 тысяч, то он может сразу закрываться», — предрекает собеседница.
«Даю объявление о вакансии кухонного работника на лето. Звонят и интересуются: «А медкнижка нужна? А то нигде не спрашивают»
Еще один челнинский ресторатор, с которым поговорил «БИЗНЕС Online», считает, что в сфере общепита в автограде большая часть заведений работает в теневом режиме, поэтому их отмена налога никак не затронет, зато больно ударит по легальному бизнесу. «Я, честно говоря, данную тему еще глубоко не изучала. Надеюсь, что это все отменят или продлят, потому что сейчас, в эпоху кризиса, не знаю, чем все это закончится. В Удмуртии ставка составляет 1 процент, говорите? Ну тогда зарегистрируемся в Удмуртии. Нам же никто не мешает. Как можно сегодня резать курицу, которая несет золотые яйца?! Малый бизнес несет огромную социальную нагрузку — платит зарплату, налоги, и люди заняты. Это же огромная поддержка, учитывая кризис в стране, особенно в общепите, где очень низкая маржинальность», — говорит ресторатор.
Плюс вмененки, по мнению нашей собеседницы, в том, что налоговая инспекция не вела контроля расходов. «Надо электропроводку поменять — можно и шабашника пригласить, заплатить ему наличными. Деньги в расходы посадил — налоговая не наказывает. Ей все равно, в прибыли ты или в убытке, главное — ЕНВД заплати», — привела аргумент она.
Теперь же челнинский ресторатор предлагает усилить контроль над сферой общепита, нежели менять налог для бизнеса. «Даю объявление о вакансии кухонного работника на лето. Звонят и интересуются: „Медкнижка нужна? А то нигде не спрашивают. Зарплату как вы платите?“ Я говорю: „Согласно Трудовому кодексу — 2 раза в месяц“. Отвечают: „Нет, мы не придем. Каждый день хотим получать — все так платят“. Ежедневно никто не может белую зарплату выдавать. Она же начисляется по трудодням. То есть все работают всерую, потому у нас на каждом шагу пекарни. Так что отмена вмененки коснется меня и еще пары ресторанов города. Я законопослушный гражданин. Налоги — это жизнь моего государства. Я за то, чтобы их платить. Но вопрос в том, чтобы они были справедливы, чтобы и остальные тоже их платили. Допустим, у меня оборот — 1 миллион в месяц, я налогов начисляю ежемесячно 430 тысяч. В год это 5 миллионов. Нехило? А кто-то их не платит. И этот кто-то может дешевле продавать, выдавать более высокую зарплату сотрудникам. К нему лучшие специалисты пойдут, а ко мне — не очень», — заключает предпринимательница. Впрочем, ресторатор прекрасно понимает, почему процветают конвертные выплаты. Если их сегодня отменить, даже под страхом расстрела, никто не выдержит налоговую нагрузку, кроме крупных корпораций, уверена она.
Евгений Иосипов: «Такое впечатление, что те, кто эти новшества вводит, хотят свои проблемы решить за счет бизнеса»
Имеющий в Казани 22 точки по продаже цветов под брендом «Четыре сезона» Руслан Мирзахметов предполагает, что при увеличении налоговой нагрузки, возможно, придется закрыть пару нерентабельных точек, сдав площади в аренду. «Просто правительство болты потуже закручивает, — считает бизнесмен. — Неизвестно еще, что случится с патентной системой, по которой можно было тоже фиксированную стоимость платить. Может, предложат какую-то альтернативу, расширят возможности патентного налогообложения, но ЕНВД все равно был выгоднее. До его отмены мы не паримся по расходной части. Одновременно и на ЕНВД, и на УСН сидим — платим 10 процентов по типу доходы минус расходы. О расходной части я вообще не задумываюсь — она у меня только во взаимоотношениях с юрлицами. А если мне сейчас начинать показывать свои обороты, у меня вся выручка попадет под УСН, а это 90–95 процентов от продаж физическим лицам. Все расходы мне придется от и до декларировать — каждый свой шаг, каждый чих показывать документально. Зачастую расходы бывает сложно подтвердить. Мне, например, вывески рекламные делает частник. Подобное значит, что ему придется регистрироваться как самозанятому, чтобы мне мои расходы подтверждать. С одной стороны, это дисциплинирует предпринимателей, с другой — все идет к тотальному контролю».
Зампредседателя гильдии малого и среднего предпринимательства Казани Евгений Иосипов добрым словом вспомнил бывшего руководителя налоговой службы Александра Починка, при котором и вводился ЕНВД. «Такой камень сбросили с плеч бизнеса, когда ЕНВД ввели, кассовые аппараты отменили, — вспоминал былые времена Иосипов. — Вмененку люди платят, не прячутся. Что еще надо? Такое впечатление, что те, кто эти новшества вводит, хотят свои проблемы решить за счет бизнеса. Как будто малый бизнес — такое занятие, для которого самое главное — заготовить лопату, чтобы бабки грести. Это вредительство натуральное!»
По его предположениям, при отмене ЕНВД вполне могут увеличить и штрафы в случае, если продавец не пробил покупателю чек. Ранее такой штраф составлял 4 тыс. рублей. Впрочем, пока, по словам Иосипова, торговцы никак не реагируют на ситуацию, потому что «до 1 января 2021 года еще дожить надо».
Внимание!
Комментирование временно доступно только для зарегистрированных пользователей.
Подробнее
Комментарии 181
Редакция оставляет за собой право отказать в публикации вашего комментария.
Правила модерирования.